一、税种和税率知识仅供参考，具体以国家法规为准。
序号 | 税种 | 定义 | 适用范围 | 税率 | 税率计算公式 | 注意事项 | 发票红冲的处理措施 | 参考法规 |
1 | 增值税 | 对商品（或服务）在流通过程里“增值”的部分征税 | 销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产等 | 一般纳税人：销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，税率为 13%；销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等，税率为 9%；纳税人销售服务、无形资产，除另有规定外，税率为 6%。小规模纳税人：征收率 3%（疫情期间有优惠） | 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 | 需准确核算进项税额和销项税额，关注税收优惠政策 | 购买方已抵扣，由购买方开具红字信息表，销售方凭信息表开具红字发票；购买方未抵扣，由销售方开具红字信息表并开具红字发票 | 《中华人民共和国增值税暂行条例》等 |
2 | 消费税 | 对特定货物与劳务征收的一种间接税 | 烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等 | 不同消费品税率不同，如卷烟在 36%至 56%之间加上每支 0.003 元 | 从价计征：应纳税额=销售额×比例税率 | 特定消费品在特定环节征收 | 根据具体情况办理红字发票 | 《中华人民共和国消费税暂行条例》等 |
3 | 企业所得税 | 对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税 | 居民企业和非居民企业 | 居民企业税率 25%，非居民企业在我国境内设立机构、场所的，取得所得与设立机构、场所与实际联系的，税率 25%；取得所得与设立机构、场所没有实际联系的，或者未在我国设立机构、场所，却有来源于我国的所得的，税率 20%（实际减按 10%） | 应纳税所得额×税率 | 注意成本费用的扣除标准和税收优惠政策 | 按照相关规定办理红字发票 | 《中华人民共和国企业所得税法》等 |
4 | 个人所得税 | 对个人取得的各项所得征收的一种所得税 | 居民个人和非居民个人 | 综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）适用 3%至 45%的 7 级超额累进税率；经营所得适用 5%至 35%的 5 级超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率为 20% | 累进税率按税法规定计算 | 关注专项附加扣除和税收优惠 | 根据具体情况办理红字发票 | 《中华人民共和国个人所得税法》等 |
5 | 资源税 | 以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税 | 原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐等 | 不同资源税率不同 | 从价计征：应纳税额=销售额×税率 | 注意资源税的计征方式 | 按照相关规定办理红字发票 | 《中华人民共和国资源税法》等 |
6 | 城市维护建设税 | 以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据所征收的一种税 | 缴纳增值税、消费税的单位和个人 | 纳税人所在地为城市市区的，税率为 7%；纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为 5%；纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为 1% | 应纳税额=（增值税+消费税）×税率 | 与增值税、消费税同征同管 | 按照相关规定办理红字发票 | 《中华人民共和国城市维护建设税法》等 |
7 | 房产税 | 以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税 | 城市、县城、建制镇和工矿区的房产 | 从价计征的，税率为 1.2%；从租计征的，税率为 12% | 从价计征：应纳税额=房产原值×（1-扣除比例）×税率 | 区分从价计征和从租计征 | 按照相关规定办理红字发票 | 《中华人民共和国房产税暂行条例》等 |
8 | 印花税 | 对在经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税 | 经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等 | 不同凭证税率不同 | 应纳税额=应税凭证计税金额×税率 | 关注印花税的税收优惠 | 按照相关规定办理红字发票 | 《中华人民共和国印花税法》等 |
9 | 城镇土地使用税 | 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据征收的一种税 | 使用城镇土地的单位和个人 | 定额税率，不同地区税额不同 | 应纳税额=实际占用土地面积×单位税额 | 注意土地面积的准确测量 | 按照相关规定办理红字发票 | 《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》等 |
10 | 土地增值税 | 对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，以其转让房地产所取得的增值额为课税对象征收的一种税 | 转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人 | 实行四级超率累进税率 | 应纳税额=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数 | 准确核算增值额 | 按照相关规定办理红字发票 | 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》等 |
11 | 车船税 | 在我国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人按照规定应缴纳的一种税 | 依法应当在车船管理部门登记的车船 | 定额税率，根据车辆类型和排量等确定 | 应纳税额=年应纳税额÷12×应纳税月份数 | 按年申报缴纳 | 按照相关规定办理红字发票 | 《中华人民共和国车船税法》等 |
12 | 船舶吨税 | 海关对外国籍船舶航行进出本国港口时，按船舶净吨位征收的税 | 外国籍船舶 | 税率根据船舶净吨位和停留时间确定 | 应纳税额=船舶净吨位×税率 | 按照相关规定办理纳税手续 | / | 《中华人民共和国船舶吨税法》等 |
13 | 车辆购置税 | 对在境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税 | 购置应税车辆的单位和个人 | 税率 10% | 应纳税额=计税价格×税率 | 注意购置应税车辆的时间和计税价格 | 按照相关规定办理红字发票 | 《中华人民共和国车辆购置税法》等 |
14 | 烟叶税 | 对收购烟叶的单位征收的一种税 | 收购烟叶的单位 | 税率 20% | 应纳税额=烟叶收购金额×税率 | 关注烟叶收购价格 | 按照相关规定办理红字发票 | 《中华人民共和国烟叶税法》等 |
15 | 耕地占用税 | 对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人征收的税 | 占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人 | 定额税率，不同地区税额不同 | 应纳税额=实际占用耕地面积×适用税额 | 注意耕地的认定 | 按照相关规定办理红字发票 | 《中华人民共和国耕地占用税法》等 |
16 | 契税 | 在土地、房屋权属发生转移变动时，对产权承受人征收的一种税 | 土地使用权出让、转让，房屋买卖、赠与、交换等 | 税率 3%至 5% | 应纳税额=计税依据×税率 | 注意契税的纳税义务发生时间 | 按照相关规定办理红字发票 | 《中华人民共和国契税法》等 |
17 | 环境保护税 | 对直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者征收的一种税 | 直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者 | 根据污染物种类和排放量确定 | 应纳税额=污染当量数×具体适用税额 | 准确核算污染物排放量 | 按照相关规定办理红字发票 | 《中华人民共和国环境保护税法》等 |
18 | 关税 | 对进出境货物、物品征收的一种税 | 进出境的货物和物品 | 不同货物和物品税率不同 | 应纳税额=关税完税价格×关税税率 | 关注关税的完税价格 | 按照相关规定办理红字发票 | 《中华人民共和国海关法》《中华人民共和国进出口关税条例》等 |